«Схемы фальсификации отчетности банками»

С каждым годом схемы фальсификации отчетов становятся все более сложными. В то же время все больше банков теряют свои лицензии из-за недостоверности предоставленных отчетов в соответствующие органы. Далее мы рассмотрим распространенные схемы подделки документов, а также способы выявления такой фальсификации.

Самый простой вариант

Банком были выданы кредитные средства предприятию, которое вскоре перестало начислять платежи. Чтобы не начислялись санкции ЦБ (так как у банка маленький капитал, и он выдал очень крупный кредит) по просроченному кредиту был создан минимальный 254-П резерв. На эту сумму и был уменьшен уставной капитал. Следственно уменьшается Н1, а это может быть чревато отзывом лицензии.

Банкир нашел выход. Создал фирму, которой выдал средства (как кредит) для погашения долга недобросовестного предприятия, которое теперь не выносится на просрочку, да и резерв создавать нет надобности.

Реальный объем таких «плохих» задолженностей может «всплыть» в отчете, как резкие перепады размеров просроченного долга.

Схема под названием «простая цепочка»

Некоторые банкиры хотят развиваться не только на финансовом «поприще», но и на производственном. Потому они развивали побочный бизнес, для которого нужны были немаленькие вложения. Их проекты финансировались ими же (как бы странно это ни звучало).

Согласно существующим нормативам сумма кредита не должна превышать 25 процентов по отношению к общему капиталу после взвешивания риска. Долгосрочный кредит (больше года) не должен превышать 120 процентов, согласно нормативу Н4.

Это значит, что большая ссуда одному заемщику на длительный срок просто непозволительна.

Чтобы обойти данную ситуацию банкиры начали создавать однодневные фирмы, которым выдавалась требуемая сумма для развития побочного бизнеса, но разбитая на части. Кредиты при этом выдавались не больше, чем на год. Каждая фирма переводила полученный кредит на счет побочной компании банкира.

Когда наступало время отдавать кредиты, взятые однодневными фирмами, создавалась еще одна «партия» однодневок, которые снова брали кредиты и расплачивались ими за своих предшественников.

Благодаря такой схеме нормативы не нарушались, да и отчеты были в полном порядке.

Возможно, банкиры и не собирались обкрадывать собственные банки. Но, некоторым просто не повезло, и их побочный бизнес «прогорел». Во время оттока вкладчиков нужно было отдавать деньги, которых у банка не было. Появилась необходимость получить средства от однодневных компаний, но ведь они никогда и не работали, по сути. Таким образом, банк заявлял о своем банкротстве, а банкир не считал необходимым возвращать взятые взаймы у собственного учреждения средства, так как прямого отношения к этому займу он не имеет (по крайней мере, по документам). Вот и остается банкир при своей побочной деятельности, банк разоряется. Изъять собственность у однодневных фирм нельзя, ведь хозяйственной деятельностью они не занимались. Забрать полученные средства у банкира практически невозможно.

Материал опубликован помощником арбитражного управляющего Казаковой О.В. При возникновении правильности толкования информации и соответствия нормативно-правовым актам РФ, просьба обращаться непосредственно к профессиональному арбитражному управляющему, руководителю проекта – Петрову Андрею Александровичу.